Единые сроки налоговых платежей и налоговой отчетности в 2023 году

Единые сроки налоговых платежей и налоговой отчетности в 2023 году
Задать вопрос
Наши специалисты ответят на любой вопрос по услуге
1 ноября 2022

С 1 января 2023 года компании и индивидуальные предприниматели должны платить налоги и взносы на единый налоговый счет (ЕНС) в единые сроки. Для сдачи налоговой отчетности тоже предусмотрен единый дедлайн. Расскажем, когда вносить налоговые платежи и сдавать отчетность в ФНС с нового года.

Что вы узнаете

  • Единый срок для уплаты налогов
  • Единый срок сдачи налоговой отчетности

Единый срок для уплаты налогов

С 2023 года нет необходимости помнить разные сроки по разным налогам. Достаточно разбираться только в отчетных периодах. Срок платежа по окончании отчетного периода всегда приходится на одну дату — 28 число. То есть единый срок — это не один день в году. Остается привязка к отчетным периодам. Например, для взносов это по-прежнему месяц. Для налога по УСН — год.

   Не поменяли срок уплаты следующих платежей:
  • Личные страховые взносы ИП (п. 2 ст. 432 НК РФ).
  • Налог по патенту для ИП (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
  • НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи по такому налогу (п. 6 и 8 ст. 227 НК РФ).
  • Авансовый платеж по ЕСХН (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).
  • Торговый сбор (п. 2 ст. 417 НК РФ).
  • Имущественные налоги ИП (физлица): транспортный (п. 1 ст. 363 НК РФ), земельный (п. 1 ст. 397 НК РФ), на имущество (п. 1 ст. 409 НК РФ).
  • Налог на профессиональный доход (НПД) (п. 3 ст. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Больше всего меняется принцип уплаты агентского НДФЛ.

Во-первых, из Налогового кодекса с 1 января 2023 убрали особую норму (п. 2 ст. 223 НК РФ) о том, что датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца. Это значит, что теперь датой получения дохода в виде зарплаты будет считаться день выплаты денег работнику. А раз так, то при каждой выплате, в том числе при выплате аванса, работодатель (заказчик) должен удержать НДФЛ.

Во-вторых, платить НДФЛ теперь не придется так оперативно, как раньше. С 2023 года исчисленный и удержанный НДФЛ можно накапливать и платить за определенный период. По общему правилу это период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Свои особенности — при уплате НДФЛ в декабре и январе. Детали можно узнать из таблицы ниже.

  • Какие данные отражать в промежуточных формах 6-НДФЛ
    Период, за который сдается отчет Период, по которому удержанные суммы налога попадают в отчет
    1 квартал С 1 января по 22 марта включительно
    Полугодие С 1 января по 22 июня включительно
    9 месяцев С 1 января по 22 сентября включительно

Новый порядок пока не опробован на практике и кажется запутанным и сложным. СБИС автоматом будет собирать нужные суммы к уплате и для целей отчетности. К новому году в программе появятся все нужные алгоритмы, и уплата налогов, а также отчетность по новой системе станет привычным делом.

Как платить налоги за 2022 год

С 1 января 2023 года налоги и взносы платите уже в новые сроки. Например, страховые взносы в ФНС за декабрь 2022 нужно уплатить по сроку 28 января (прежний срок — 15 января). А с учетом выходных — 30 января (по старому порядку — 16 января) соответственно. Для взносов по травматизму, которые нужно платить в новый Социальный фонд России, срок не продлевали. Вносите их по-прежнему не позднее 15 числа по итогам отчетного месяца.

  Налог по УСН за 2022 год нужно будет внести чуть раньше обычного. Поэтому не тяните по привычке, возьмите этот платеж на особый контроль, чтобы не просрочить уплату. То же самое с декларацией по УСН. Про отчетность рассказали далее.

Особый момент с агентским НДФЛ по декабрьской зарплате. Переходные положения не предусмотрены. Если компания выдаст зарплату в последний рабочий день 2022 года, перечислить в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее первого рабочего дня нового 2023 года.

Как меняются сроки уплаты налогов

Платеж Срок уплаты
В 2022 году С 2023 года
Авансовый платеж по УСН 25 число по итогам квартала 28 число по итогам квартала
Единый налог по УСН 31 марта — для организаций, 30 апреля — для ИП
28 марта — для организаций,
28 апреля — для ИП
Налог по патенту для ИП Патент на срок до 6 месяцев — не позднее срока окончания действия патента. Патент на срок от 6 месяцев до года двумя платежами: в размере 1/3 налога —не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; 2/3 — не позднее срока окончания действия патента Такие же сроки, что в 2022 году
Страховые взносы в ФНС с выплат физлицам 15 число по итогам месяца 28 число по итогам месяца
Страховые взносы ИП за себя 31 декабря — в фиксированном размере, 1 июля по итогам года — по ставке 1% Такие же сроки, что в 2022 году
Агентский НДФЛ На следующий рабочий день после выплаты дохода. Исключение — НДФЛ с больничных и отпускных. Налог с таких выплат нужно уплатить не позднее последнего числа месяца, в котором сделаны выплаты

28 число ежемесячно, причем:

  • В январе уплачивается НДФЛ, который посчитали и удержали за период с 1 по 22 января.
  • В феврале — ноябре уплачивается НДФЛ, который посчитали и удержали за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Например, по сроку 28 июня нужно уплатить НДФЛ за 23 мая — 22 июня.
  • В декабре — две выплаты. По сроку 28 декабря уплачивается налог за период с 23 ноября по 22 декабря. В последний рабочий день года — налог за период 23–31 декабря
НДС 25 число каждого из трех месяцев, следующих за кварталом 28 число каждого из трех месяцев, следующих за кварталом
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций 28 число Такой же срок, что в 2022 году
Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций 28 число по итогам отчетного периода Такой же срок, что в 2022 году
Налог на прибыль организаций 28 марта Такой же срок, что в 2022 году
Авансовый платеж по имущественным налогам организации: транспортный, земельный, на имущество Последнее число месяца по итогам отчетного периода 28 число по итогам отчетного периода
Имущественные налоги организации: транспортный, земельный, на имущество 1 марта 28 февраля
Имущественные налоги ИП: транспортный, земельный, на имущество 1 декабря Такой же срок, что в 2022 году
Авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО 25 число по итогам квартала Такой же срок, что в 2022 году
НДФЛ для ИП на ОСНО 15 июля Такой же срок, что в 2022 году
Авансовый платеж по ЕСХН 25 июля Такой же срок, что в 2022 году
ЕСХН 31 марта 28 марта
Торговый сбор 25 число по итогам квартала Такой же срок, что в 2022 году
НПД 25 число по итогам месяца Такой же срок, что в 2022 году

Единый срок сдачи налоговой отчетности

Для налоговой отчетности в качестве единого срока установили 25 число. Принцип такой же, что и с уплатой налогов. Отчитываться нужно по итогам отчетных периодов — они не меняются.

Как отчитываться в ФНС за 2022 год

За 2022 год отчитывайтесь по налогам и страховым взносам в ФНС уже в новые сроки. Например, декларацию по УСН нужно сдать раньше, чем в прошлых годах. Годовые РСВ и 6-НДФЛ тоже придется сдать в более ранние даты. Таблица с новыми сроками ниже.

 Срок сдачи бухгалтерской отчетности не меняли. Отчитаться за 2022 год нужно не позднее трех месяцев по окончании отчетного года. То есть до 31 марта включительно (ч. 5 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете от 06.12.2011 № 402-ФЗ, подп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Для декларации 3-НДФЛ срок тоже оставили прежним — 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Привыкнуть к новым дедлайнам поможет СБИС. В систему встроен календарь отчетности, который обновится автоматически и своевременно напомнит о важных датах. С таким календарем удобно контролировать сдачу отчетов. Можно прямо из календаря всегда оперативно посмотреть, что сдано и как — в срок или с опозданием; что предстоит сдавать в ближайшее время.

Как меняются сроки сдачи налоговой отчетности

Отчет Срок сдачи
В 2022 году С 2023 года
Декларация по УСН 31 марта — для организаций,
30 апреля — для ИП
25 марта — для организаций,
25 апреля — для ИП
Расчет по страховым взносам (РСВ) 30 число по итогам квартала 25 число по итогам квартала
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев Последний день месяца по итогам квартала 25 число по итогам квартала
Годовой расчет 6-НДФЛ 1 марта 25 февраля
Декларация по НДС 25 число по итогам квартала Такой же срок, что в 2022 году
Бухгалтерская (финансовая) отчетность 31 марта Такой же срок, что в 2022 году
Годовая декларация по налогу на прибыль организаций 28 марта 25 марта
Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций с отчетными периодами 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 28 число по итогам квартала 25 число по итогам квартала
Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций с отчетным периодом месяц 28 число по итогам месяца 25 число по итогам месяца
Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО 30 апреля Такой же срок, что в 2022 году
Декларация по налогу на имущество организаций (за 2022 год сдается по объектам со среднегодовой стоимостью) 30 марта 25 марта
Декларация по ЕСХН 31 марта 25 марта
РСВ для глав КФХ 30 января 25 января


Заказать услугу
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.