База знаний

Пониженные страховые взносы: как не потерять голову в мире налогов

Автор: Светлана Кузнецова

Эксперт по бухгалтерскому учету, налогам и кадрам
Малый и средний бизнес теперь может вздохнуть с облегчением: благодаря МРОТ-тарифу по страховым взносам в ФНС мы можем сэкономить на обязательных платежах. Вместо привычных 30% с доходов, превышающих федеральный минимальный размер оплаты труда, мы платим всего 15%
В этой статье я расскажу, как правильно рассчитывать пониженные страховые взносы и что нас ждет с 2025 года

Готовы? Поехали!

Кто имеет право на МРОТ‑тариф

Если вы — счастливый обладатель бизнеса, который подпадает под категорию малого или среднего предпринимательства (МСП), то вам повезло!

Вы можете рассчитывать на МРОТ‑тариф

Главное условие — ваша компания должна быть включена в единый реестр МСП. Если вы там, то считайте, что у вас есть ключ к экономии!

Но если вас нет в реестре, то придется платить по стандартному тарифу — а это уже не так весело

На какие выплаты распространяется льгота

Теперь давайте разберёмся, на какие выплаты распространяется эта замечательная льгота. В 2024 году ставка 15% применяется не ко всем выплатам, а только к той части месячного дохода физического лица, которая превышает один федеральный МРОТ

То есть, если ваш сотрудник получает 19 242 ₽ (это МРОТ на 2024 год), то с этой суммы вы платите 30%, а со всего, что свыше, — уже по сниженной ставке 15%.
И не забудьте: это касается как трудовых договоров, так и гражданско-правовых!

Так что смело вперёд, к экономии!

Как рассчитать взносы по пониженной ставке в 2024 году?

Теперь о том, как считать эти самые взносы

Каждый месяц вам нужно определять, какая часть дохода вашего сотрудника превышает федеральный МРОТ

С суммы до МРОТ вы платите стандартные 30%, а с суммы свыше — по сниженной ставке 15%

Например, если ваш сотрудник зарабатывает 70 000 ₽, то расчёт будет выглядеть так:

Сначала посчитаем взносы с суммы в пределах МРОТ: 19242×30%=5772,6019242×30%=5772,60 ₽.

Затем рассчитываем с суммы, превышающей МРОТ: (70000−19242)×15%=7613,70(70000−19242)×15%=7613,70 ₽.
Итого: ваши взносы составят 5772,60+7613,70=13386,305772,60+7613,70=13386,30 ₽.

А если бы вы не были в реестре МСП, то заплатили бы целых 2100021000 ₽!

Вот это разница!

Как быть при превышении предельной базы?

Но подождите!
Если ваш сотрудник за год заработает больше предельной базы по страховым взносам (в 2024 году это 22250002225000 ₽), то тут начинается веселье.

Суммы в пределах МРОТ будут облагаться по ставке 15,1%15,1%, а все остальное — по ставке 15%15%.
Да-да, не удивляйтесь!

Поэтому следите за доходами своих сотрудников и не позволяйте им превышать эту границу!
В общем, малый и средний бизнес теперь может экономить на страховых взносах благодаря МРОТ‑тарифу
Но помните: все хорошее когда-нибудь заканчивается!
С января 2025 года порог для применения этого тарифа увеличится до полуторакратного размера МРОТ.
Это означает увеличение налогов для бизнеса.
Так что держитесь крепче!
Если у вас остались вопросы или вам нужна помощь в расчете страховых взносов и налогов, обращайтесь к специалистам компании «Деловое решение»

Мы поможем вам разобраться во всех тонкостях бухгалтерского учета и налогообложения

Связаться с нами

2024-12-26 14:00 Полезное Для бухгалтерии